Mitos Sobre Fraudes Corporativas
Por Tracy Coenen [1]
Escrevi um artigo sobre esses cinco mitos sobre fraude há muito tempo. E realmente, nada mudou. Atualizei alguns dos fatos e números, mas os conceitos permanecem os mesmos, então estou publicando o artigo novamente. Esses são alguns dos mitos mais comuns que vejo, e essas armadilhas são as razões pelas quais as empresas continuam a se tornar vítimas de fraudes internas caras.
1. Nossa empresa não tem um problema de fraude interna.
Embora as empresas queiram acreditar que têm bons funcionários e controles adequados para evitar fraudes, o fato é que metade de todas as empresas será significativamente afetada por fraudes. Uma pesquisa estima que a fraude interna média custará a uma empresa US$ 150 mil.
As empresas não podem se dar ao luxo de ignorar o risco de fraude e a probabilidade de que a fraude esteja ocorrendo internamente. É muito caro, especialmente quando se considera o fato de que há muitos custos indiretos de fraude, incluindo custos de investigação e legais, desgaste do funcionário e diminuição do moral do funcionário.
Combater ativamente a fraude significa implementar políticas e procedimentos que previnam e detectem fraudes. Profissionais antifraude que são experientes com os métodos comuns de fraude podem ser inestimáveis para este processo. Se uma empresa chega lá com funcionários ou consultores externos, é importante proteger as informações e os ativos da empresa para evitar fraudes internas.
2. A maioria das pessoas é honesta e não comete fraude.
Esta é uma abordagem perigosa a ter em relação ao negócio da fraude. É verdade que a maioria das pessoas é geralmente honesta. Mas confiar nisso em vez de implementar controles para evitar fraudes é um grande erro.
Embora seja sábio contratar pessoas com um histórico de honestidade, o comportamento passado não necessariamente prevê o comportamento futuro. Mais de 80% dos funcionários e executivos que cometem fraude contra seu empregador nunca antes foram acusados ou condenados por um crime relacionado à fraude. Isso significa que é quase impossível para as empresas prever quem vai cometer fraude e quando vai fazê-lo.
É fato que pessoas honestas podem e cometem fraudes. Pressões externas podem fazer com que as pessoas se comportem de maneiras que normalmente não fariam. Coisas que podem levar alguém à fraude incluem vícios, divórcio, dívidas avassaladoras e problemas de jogo. Quando pressões como essa estão presentes, é difícil prever quem cometerá fraude.
No final, aqueles que cometem fraudes vêm de todas as esferas e modos de vida. De escrivães a executivos, ninguém está imune. Os ladrões vêm de todas as classes sociais e de todas as origens econômicas. Se lhe for dada uma forte motivação e ampla oportunidade, qualquer pessoa pode cometer fraude contra ela ou seu empregador.
3. Se nossa empresa seguir os regulamentos governamentais, estaremos protegidos contra fraudes.
Infelizmente, as atuais regras e regulamentos contabilísticos não oferecem realmente proteção contra a fraude. A Sarbanes-Oxley é provavelmente a regulamentação mais amplamente reconhecida que trata de fraudes. Teve alguns efeitos positivos porque obrigou as empresas a rever e documentar as suas políticas e procedimentos. Mas esses efeitos não parecem reduzir o caso de fraude.
A fim de prevenir eficazmente a fraude, as empresas devem criar e implementar políticas e procedimentos especificamente concebidos para dissuadir e detectar fraudes. Novamente, isso deve ser realizado com a ajuda de um profissional antifraude que tenha experiência nos métodos usados por fraudadores corporativos. Um bom programa de prevenção de fraudes irá ativamente prevenir e detectar fraudes, ao mesmo tempo em que cumpre os regulamentos aplicáveis.
4. Pequenas fraudes não são importantes o suficiente para a gestão se preocupar.
Praticamente todas as grandes fraudes começaram como uma pequena fraude em um ponto. Seja um pequeno roubo de dinheiro ou uma manipulação de demonstrações financeiras destinada a encobrir um trimestre abaixo do padrão, o que começa como uma pequena fraude pode rapidamente se transformar em um grande esquema de fraude. Um roubo de US$ 500 pode não parecer significativo o suficiente para que a administração dedique tempo e esforço ao problema. Mas e se um funcionário estivesse roubando R$ 500 por semana durante três anos? De repente, há um roubo de mais de US$ 75 mil, o que pode ser muito material para a empresa.
É importante que as empresas levem a sério pequenas fraudes e lapsos éticos. A administração não só quer acabar com as fraudes enquanto elas estão em seus estágios iniciais, mas também deve enviar uma mensagem aos funcionários de que a desonestidade não é tolerada. Uma política de tolerância zero é uma parte necessária de qualquer bom programa de prevenção à fraude.
Pode ser caro monitorar e investigar roubos menores da empresa. No entanto, a longo prazo, o custo valerá a pena porque a empresa terá impedido que as fraudes cresçam para centenas de milhares e milhões de dólares. Portanto, um programa eficaz de prevenção à fraude conterá componentes que ajudam a empresa a descobrir a fraude precocemente.
5. A fraude será detectada por nossos auditores.
A história nos mostrou que os auditores independentes de uma empresa não podem ser invocados para encontrar fraudes. Isso é verdade principalmente porque as auditorias não são projetadas para detectar fraudes. Eles são projetados para dar “segurança razoável” de que os números mostrados nas demonstrações financeiras são materialmente precisos.
Como a fraude envolve a ocultação ativa da verdade, dificulta a descoberta pelos auditores. Além disso, os auditores tendem a se tornar complacentes com seus clientes. Eles veem as mesmas coisas ano após ano na auditoria, e podem parar de prestar muita atenção. Os funcionários que estão ocultando uma fraude também podem se sentir confortáveis com os auditores e saber quais procedimentos estão por vir. Se for esse o caso, conte com os funcionários para ter muito cuidado com a fraude no que diz respeito aos procedimentos esperados.
As regras de auditoria têm tentado abordar como os auditores abordam o potencial de fraude dentro das empresas. Embora as regras atuais sejam um pouco melhores do que as de há vários anos, uma auditoria independente tradicional ainda não pode ser invocada para detectar fraudes. Executivos que acreditam diferente estão preparando suas empresas para o desastre.
A Solução
Prevenção de fraudes nas empresas volta a técnicas de prevenção ativa e educação dos colaboradores sobre fraudes. Em primeiro lugar, proprietários e executivos devem estar cientes de que correm muito risco de sofrer fraudes internas e que as estatísticas mostram que as perdas podem ser caras. Em seguida, eles precisam tomar medidas decisivas na formulação de um programa de prevenção à fraude.
A educação de todos ainda é uma parte muito importante da prevenção de fraudes. Nenhuma empresa está imune ao problema, e nenhum funcionário está completamente livre da possibilidade de cometer uma fraude um dia. Depois que proprietários e executivos perceberem a real magnitude do problema, será por meio de ações que fraudes serão evitadas em suas empresas.
COENEN, Tracy. Myths About Fraud. Publicado em 29 mar. 2024 no blog Fraud Files Forensic Accounting. Disponível em: <https://www.sequenceinc.com/fraudfiles/2024/03/myths-about-fraud/> Acesso em: 04 abr. 2024.
[Tradução automática do original em inglês via Google Tradutor, com pequena revisão].
