{"id":9643,"date":"2022-12-04T06:00:28","date_gmt":"2022-12-04T09:00:28","guid":{"rendered":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/?p=9643"},"modified":"2023-09-26T18:02:40","modified_gmt":"2023-09-26T18:02:40","slug":"perguntas-a-serem-feitas-ao-iniciar-uma-investigacao-de-fraude-corporativa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/2022\/12\/04\/perguntas-a-serem-feitas-ao-iniciar-uma-investigacao-de-fraude-corporativa\/","title":{"rendered":"Perguntas a serem feitas ao iniciar uma investiga\u00e7\u00e3o de fraude corporativa"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: right;\">Por Tracy Coenen <a href=\"#_ftn1\" name=\"_ftnref1\">[1]<\/a><br \/>\n(artigo originalmente em ingl\u00eas)<\/p>\n<p>Para planejar adequadamente uma investiga\u00e7\u00e3o de fraude, um examinador de fraude precisa ser capaz de fazer boas perguntas que extraiam informa\u00e7\u00f5es valiosas sobre o que precisa ser feito. As perguntas espec\u00edficas variam de acordo com cada investiga\u00e7\u00e3o, mas as seguintes s\u00e3o algumas \u00e1reas b\u00e1sicas que um investigador deve considerar explorar.<\/p>\n<p><strong>O que aconteceu?<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Como essa situa\u00e7\u00e3o veio \u00e0 tona?<\/li>\n<li>Quem esteve envolvido com a descoberta?<\/li>\n<li>Quem est\u00e1 ciente de que ocorreu uma poss\u00edvel fraude?<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Evid\u00eancia<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Que evid\u00eancias j\u00e1 foram encontradas?<\/li>\n<li>Qu\u00e3o conclusivo \u00e9?<\/li>\n<li>Existem v\u00e1rias evid\u00eancias?<\/li>\n<li>Pode haver outras evid\u00eancias facilmente detect\u00e1veis?<\/li>\n<li>Quanto as evid\u00eancias nos dizem sobre os m\u00e9todos de fraude e as partes envolvidas?<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Quem \u00e9 suspeito?<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Quem \u00e9 o principal suspeito?<\/li>\n<li>Em que n\u00edvel esta pessoa est\u00e1 empregada?<\/li>\n<li>Ela ou ele ainda est\u00e1 empregado na empresa?<\/li>\n<li>O funcion\u00e1rio foi suspenso ou demitido?<\/li>\n<li>Os resultados de nossa investiga\u00e7\u00e3o afetar\u00e3o o futuro do funcion\u00e1rio na organiza\u00e7\u00e3o?<\/li>\n<li>Quem mais voc\u00ea acha que pode estar envolvido?<\/li>\n<li>Quem mais poderia estar envolvido simplesmente com base em seu acesso e oportunidade de cometer fraude?<\/li>\n<li>Voc\u00ea acha que algum funcion\u00e1rio foi intimidado a participar ou facilitar a fraude?<\/li>\n<li>Algu\u00e9m \u00e9 suspeito de ajudar a encobrir a fraude?<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Partes externas est\u00e3o envolvidas?<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Essa fraude envolve um fornecedor, um cliente ou outra parte externa com a qual a empresa faz neg\u00f3cios?<\/li>\n<li>O que sabemos sobre o envolvimento deles?<\/li>\n<li>O envolvimento deles \u00e9 limitado a uma \u00fanica pessoa ou se estende a v\u00e1rias partes ou \u00e0 empresa como um<\/li>\n<li>todo?<\/li>\n<li>Eles ir\u00e3o cooperar com nossa investiga\u00e7\u00e3o?<\/li>\n<li>Eles t\u00eam documenta\u00e7\u00e3o que podemos precisar?<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Jogadores-chave<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Quem pode explicar os processos no departamento ou divis\u00e3o afetada?<\/li>\n<li>Como as fun\u00e7\u00f5es s\u00e3o atribu\u00eddas no departamento ou divis\u00e3o?<\/li>\n<li>Quem est\u00e1 supervisionando?<\/li>\n<li>Quem tem informa\u00e7\u00f5es cr\u00edticas para n\u00f3s?<\/li>\n<li>Quem pode ajudar a coletar informa\u00e7\u00f5es e documenta\u00e7\u00e3o?<\/li>\n<li>A quem iremos reportar?<\/li>\n<li>Quem mais precisa ser informado sobre nosso progresso?<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Quem sabe?<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Quem est\u00e1 ciente de que uma poss\u00edvel fraude ocorreu?<\/li>\n<li>Quem precisa ser informado (por exemplo, alta administra\u00e7\u00e3o, seguradora, conselho de administra\u00e7\u00e3o, investidores, banco, outras partes interessadas)?<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Segredo<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Devemos manter o fato de que uma investiga\u00e7\u00e3o est\u00e1 sendo iniciada em segredo?<\/li>\n<li>Apenas certas pessoas devem saber?<\/li>\n<li>O trabalho deve ser realizado fora do local para minimizar nosso impacto na organiza\u00e7\u00e3o?<\/li>\n<li>\u00c9 necess\u00e1rio estar no local para acesso a computadores, documentos ou pessoas-chave?<\/li>\n<li>Seremos amplamente conhecidos como investigadores de fraude ou usaremos um t\u00edtulo menos amea\u00e7ador como auditores ?<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Dados e documenta\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Quando podemos come\u00e7ar a receber a documenta\u00e7\u00e3o?<\/li>\n<li>O que est\u00e1 dispon\u00edvel para n\u00f3s?<\/li>\n<li>Em que formato est\u00e1 (digital versus c\u00f3pia impressa)?<\/li>\n<li>Quais organiza\u00e7\u00f5es possuem informa\u00e7\u00f5es de que podemos precisar (por exemplo, bancos, firmas de<\/li>\n<li>investimento, fornecedores)?<\/li>\n<li>Como faremos para obter as informa\u00e7\u00f5es?<\/li>\n<li>Um funcion\u00e1rio pode ajudar a reunir a documenta\u00e7\u00e3o?<\/li>\n<li>Precisamos obter autoriza\u00e7\u00f5es assinadas para obter informa\u00e7\u00f5es de terceiros?<\/li>\n<li>Seus funcion\u00e1rios precisam de ajuda para identificar o que precisaremos para a investiga\u00e7\u00e3o?<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>O que j\u00e1 aconteceu?<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>A administra\u00e7\u00e3o j\u00e1 tentou iniciar sua pr\u00f3pria investiga\u00e7\u00e3o?<\/li>\n<li>O que eles examinaram?<\/li>\n<li>A integridade de qualquer evid\u00eancia est\u00e1 comprometida?<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Objetivos da investiga\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Qual \u00e9 o nosso escopo de trabalho?<\/li>\n<li>Quais perguntas voc\u00ea quer respondidas?<\/li>\n<li>Que n\u00edvel de certeza e precis\u00e3o voc\u00ea deseja?<\/li>\n<li>Quem receber\u00e1 nosso relat\u00f3rio?<\/li>\n<li>Para que nosso relat\u00f3rio ser\u00e1 usado (por exemplo, lit\u00edgio civil, processo criminal, recupera\u00e7\u00e3o de seguro)?<\/li>\n<li>Voc\u00ea est\u00e1 interessado em remediar ap\u00f3s o t\u00e9rmino da investiga\u00e7\u00e3o?<\/li>\n<li>Gostaria de nossas recomenda\u00e7\u00f5es de t\u00e9cnicas e controles para evitar fraudes no futuro?<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cada investiga\u00e7\u00e3o \u00e9 diferente e h\u00e1 uma infinidade de perguntas que ser\u00e3o feitas. Mas essas s\u00e3o algumas perguntas b\u00e1sicas que ajudar\u00e3o a iniciar a investiga\u00e7\u00e3o na dire\u00e7\u00e3o certa.<\/p>\n<hr \/>\n<p><a href=\"#_ftnref1\" name=\"_ftn1\">[1]<\/a> <strong>TEXTO ORIGINAL EM INGL\u00caS<\/strong><\/p>\n<p>COENEN, Tracy. Questions to Ask When Starting a Fraud Investigation. Publicado em 14 nov. 2022 no blog Fraud Files Forensic Accounting. Dispon\u00edvel em: &lt;<a href=\"https:\/\/www.sequenceinc.com\/fraudfiles\/2022\/11\/questions-to-ask-when-starting-a-fraud-investigation\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.sequenceinc.com\/fraudfiles\/2022\/11\/questions-to-ask-when-starting-a-fraud-investigation\/<\/a>&gt; Acesso em: 04 dez 2022. [Tradu\u00e7\u00e3o autom\u00e1tica do original em ingl\u00eas via Google Tradutor, com pequena revis\u00e3o].<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Por Tracy Coenen [1] (artigo originalmente em ingl\u00eas) Para planejar adequadamente uma investiga\u00e7\u00e3o de fraude,<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":10576,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[103,158],"tags":[],"class_list":["post-9643","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fraudes-corporativas","category-pericia-contabil"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9643","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9643"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9643\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10632,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9643\/revisions\/10632"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/media\/10576"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9643"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9643"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9643"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}