{"id":8675,"date":"2021-09-04T18:00:08","date_gmt":"2021-09-04T21:00:08","guid":{"rendered":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/?p=8675"},"modified":"2023-09-28T16:17:00","modified_gmt":"2023-09-28T16:17:00","slug":"prevencao-fraudes-corporativas-pense-como-um-ladrao","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/2021\/09\/04\/prevencao-fraudes-corporativas-pense-como-um-ladrao\/","title":{"rendered":"Preven\u00e7\u00e3o contra fraudes corporativas: pense como um ladr\u00e3o"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"background-color: #ffff99;\">A fraude \u00e9 cometida por pessoas reais.\u00a0Eles t\u00eam fam\u00edlias reais e empregos reais.\u00a0Eles geralmente s\u00e3o como voc\u00ea e eu.\u00a0Mas o que torna os ladr\u00f5es diferentes de muitos de n\u00f3s \u00e9 sua capacidade de mentir e roubar.\u00a0A maioria de n\u00f3s nunca consideraria seriamente levar algo que n\u00e3o nos pertence, especialmente somas de dinheiro n\u00e3o significativas.<\/span><span id=\"more-550\"><\/span><\/p>\n<p>Mas os ladr\u00f5es s\u00e3o diferentes.\u00a0Aqueles que cometem fraude tomam o que n\u00e3o \u00e9 deles.\u00a0Eles enganaram outros.\u00a0Eles encobriram suas mentiras.\u00a0O que torna correto em suas mentes cometer fraude?\u00a0O que h\u00e1 em seu c\u00f3digo moral que lhes permite roubar?\u00a0Como eles justificam suas a\u00e7\u00f5es?<\/p>\n<p>A resposta est\u00e1 no tri\u00e2ngulo da fraude, um conceito antigo em criminologia que ainda tem ampla aceita\u00e7\u00e3o no campo do exame de fraude.\u00a0Para que a fraude ocorra, tr\u00eas coisas devem estar presentes, e cada uma representa um lado do tri\u00e2ngulo.\u00a0<strong>As tr\u00eas pe\u00e7as de todo quebra-cabe\u00e7a de fraude s\u00e3o oportunidade, motiva\u00e7\u00e3o e racionaliza\u00e7\u00e3o.\u00a0<\/strong>Eles s\u00e3o essenciais para explicar por que ocorre uma fraude.<span id=\"more-20135\"><\/span><\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">\u00cdndice<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Alternar tabela de conte\u00fado\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/2021\/09\/04\/prevencao-fraudes-corporativas-pense-como-um-ladrao\/#1_Oportunidade\" >1. Oportunidade<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/2021\/09\/04\/prevencao-fraudes-corporativas-pense-como-um-ladrao\/#2_Motivacao\" >2. Motiva\u00e7\u00e3o<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/2021\/09\/04\/prevencao-fraudes-corporativas-pense-como-um-ladrao\/#3_Racionalizacao\" >3. Racionaliza\u00e7\u00e3o<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/2021\/09\/04\/prevencao-fraudes-corporativas-pense-como-um-ladrao\/#Eliminando_o_Triangulo\" >Eliminando o Tri\u00e2ngulo<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1_Oportunidade\"><\/span><strong>1. Oportunidade<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Primeiro, deve haver uma <span style=\"color: #ff0000;\"><strong>oportunidade<\/strong><\/span>.\u00a0Isso inclui a oportunidade de roubar algo de valor, bem como de ocultar o roubo.\u00a0Um funcion\u00e1rio geralmente n\u00e3o se esfor\u00e7ar\u00e1 para tomar os ativos de uma empresa se v\u00e1rias pessoas estiverem observando.\u00a0Em vez disso, o roubo ocorrer\u00e1 longe dos olhos vigilantes, quando houver uma chance de escapar com os ativos.<\/p>\n<p>O principal tipo de oportunidade em uma empresa que permite que um ladr\u00e3o fuja com dados e ativos \u00e9 normalmente um ponto fraco do sistema.\u00a0Controles inadequados podem levar ao roubo.\u00a0Embora n\u00e3o possamos vigiar todos os funcion\u00e1rios o tempo todo, e algumas fraudes ocorrer\u00e3o s\u00f3 porque n\u00e3o estamos vigiando, outras ocorrem porque uma empresa possui procedimentos de controle inadequados.<\/p>\n<p>Por exemplo, uma empresa pode ter um ponto fraco em um sistema que permite que algu\u00e9m passe um cheque para um fornecedor falso.\u00a0A cria\u00e7\u00e3o de vendas fict\u00edcias e documenta\u00e7\u00e3o de apoio, de forma a enganar os auditores, tamb\u00e9m demonstra uma oportunidade de fraude.<\/p>\n<p>Pode haver muitas oportunidades diferentes nas empresas, desde seguran\u00e7a negligente a falta de controles de autoriza\u00e7\u00e3o para sistemas de computador que n\u00e3o restringem o acesso por meio de senhas.\u00a0Se voc\u00ea se sentou e pensou sobre sua empresa ou a empresa de um cliente, provavelmente poderia propor uma longa lista de oportunidades de fraude.<\/p>\n<p>A preven\u00e7\u00e3o eficaz da fraude significa que as empresas devem ter pol\u00edticas e procedimentos em vigor para eliminar as oportunidades de cometer fraudes.\u00a0Isso inclui a seguran\u00e7a do tipo f\u00edsico (portas trancadas, c\u00e2meras de seguran\u00e7a, crach\u00e1s de funcion\u00e1rios) e do tipo digital (senhas, firewalls da Internet, dados criptografados).<\/p>\n<p>Al\u00e9m da seguran\u00e7a, as empresas devem ter pol\u00edticas que definam o comportamento \u00e9tico e delineiem as consequ\u00eancias para a viola\u00e7\u00e3o das pol\u00edticas.\u00a0A empresa tamb\u00e9m deve ter gerentes e executivos comprometidos em liderar pelo exemplo e, ao mesmo tempo, fazer cumprir as pol\u00edticas e procedimentos.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"2_Motivacao\"><\/span><strong>2. Motiva\u00e7\u00e3o<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>A segunda pe\u00e7a do tri\u00e2ngulo da fraude \u00e9 o <strong><span style=\"color: #ff0000;\">motivo<\/span><\/strong>.\u00a0O que fez com que o funcion\u00e1rio roubasse?\u00a0Isso poderia ser uma necessidade financeira, como uma potencial execu\u00e7\u00e3o hipotec\u00e1ria da casa do funcion\u00e1rio ou uma onda de gastos que saiu do controle.\u00a0Os h\u00e1bitos de jogo e o v\u00edcio em drogas s\u00e3o motivos comuns para roubo.<\/p>\n<p>\u00c0s vezes, os funcion\u00e1rios s\u00e3o motivados por um sentimento de injusti\u00e7a ou pela percep\u00e7\u00e3o de que s\u00e3o mal pagos.\u00a0A vingan\u00e7a contra um funcion\u00e1rio ou contra a empresa como um todo pode motivar um funcion\u00e1rio honesto.\u00a0Muitas vezes, a gan\u00e2ncia pode estar envolvida no motivo para cometer fraude.<\/p>\n<p>A motiva\u00e7\u00e3o \u00e9 dif\u00edcil de lidar porque geralmente \u00e9 completamente internalizada.\u00a0A administra\u00e7\u00e3o pode n\u00e3o estar ciente de que um funcion\u00e1rio tem um fator de risco, como d\u00edvidas altas, ou que o funcion\u00e1rio se sente tratado injustamente.\u00a0Por outro lado, quando a ger\u00eancia v\u00ea sinais de alerta, como o funcion\u00e1rio, que costuma reclamar de disparidades no trabalho, isso deve ser levado a s\u00e9rio.<\/p>\n<p>As empresas podem ajudar a reduzir a motiva\u00e7\u00e3o para fraudes, garantindo que paguem aos funcion\u00e1rios taxas de mercado pelos trabalhos que desempenham.\u00a0A administra\u00e7\u00e3o tamb\u00e9m deve se esfor\u00e7ar para tratar os funcion\u00e1rios de maneira igual e justa, na medida do poss\u00edvel.\u00a0Eles tamb\u00e9m devem estar atentos a sinais de alerta que possam indicar uma motiva\u00e7\u00e3o pessoal, como problemas financeiros, jur\u00eddicos ou de depend\u00eancia.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"3_Racionalizacao\"><\/span><strong>3. Racionaliza\u00e7\u00e3o<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>A \u00faltima pe\u00e7a do tri\u00e2ngulo da fraude \u00e9 a <strong><span style=\"color: #ff0000;\">racionaliza\u00e7\u00e3o<\/span><\/strong>, que lida diretamente com o c\u00f3digo moral pessoal do ladr\u00e3o.\u00a0As pessoas geralmente s\u00e3o honestas e tendem a querer se comportar de maneira \u00e9tica.\u00a0Para cometer uma fraude, a pessoa precisa se convencer de que est\u00e1 &#8220;tudo bem&#8221;.\u00a0Ela ou ele deve racionalizar e justificar o comportamento de acordo com seu pr\u00f3prio c\u00f3digo moral.<\/p>\n<p>Sentir que a empresa \u201cmerece\u201d ser roubada \u00e9 uma racionaliza\u00e7\u00e3o comum, al\u00e9m da ideia de que a empresa n\u00e3o ser\u00e1 realmente afetada por um pequeno furto.\u00a0Outros exemplos podem incluir &#8220;Preciso mais do que eles&#8221; ou &#8220;Estou apenas pegando o dinheiro emprestado&#8221;.<\/p>\n<p>A racionaliza\u00e7\u00e3o \u00e9 muito dif\u00edcil para a administra\u00e7\u00e3o, porque \u00e9 imposs\u00edvel entrar na cabe\u00e7a de algu\u00e9m e determinar quando o roubo ser\u00e1 \u201ccerto\u201d e quando n\u00e3o.\u00a0Por esse motivo, \u00e9 melhor as empresas n\u00e3o se concentrarem nesse fator ao tentar reduzir as oportunidades de fraude de funcion\u00e1rios.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Eliminando_o_Triangulo\"><\/span><strong>Eliminando o Tri\u00e2ngulo<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Entender esses componentes b\u00e1sicos da fraude \u00e9 importante para prevenir e detectar fraudes. Muitas fraudes no mundo real s\u00e3o baseadas na mentalidade da pessoa que est\u00e1 roubando, portanto, \u00e9 fundamental compreender como os tr\u00eas fatores &#8211; oportunidade, motiva\u00e7\u00e3o e racionaliza\u00e7\u00e3o &#8211; se unem.<\/p>\n<p><span style=\"background-color: #ffff99;\">Ao tentar eliminar oportunidades de fraude em uma empresa, coloque-se no lugar de um poss\u00edvel ladr\u00e3o por um minuto.\u00a0O que pode fazer com que voc\u00ea roube da empresa?\u00a0Existe um gerente opressor que cria rancor entre os funcion\u00e1rios?\u00a0Existe uma necessidade imediata de dinheiro que pode lev\u00e1-lo a cometer uma fraude?\u00a0Existe uma total falta de supervis\u00e3o dos processos cr\u00edticos em torno do dinheiro?<\/span><\/p>\n<p>Os funcion\u00e1rios devem ser informados de que suas atividades est\u00e3o sendo monitoradas e que a\u00e7\u00f5es corretivas ser\u00e3o tomadas.\u00a0Usar procedimentos como auditorias surpresa e exames aleat\u00f3rios ajudar\u00e1 a mant\u00ea-los alerta.\u00a0Se os funcion\u00e1rios perceberem que a administra\u00e7\u00e3o n\u00e3o est\u00e1 realmente de olho neles ou no dinheiro, uma oportunidade de ouro para fraude est\u00e1 diante deles.<\/p>\n<p>As empresas devem primeiro se concentrar na redu\u00e7\u00e3o de oportunidades por meio de melhor seguran\u00e7a, procedimentos e supervis\u00e3o.\u00a0A pr\u00f3xima etapa \u00e9 trabalhar em prol de um ambiente de trabalho justo e amig\u00e1vel que n\u00e3o d\u00ea a ningu\u00e9m um \u201cmotivo\u201d para prejudicar a empresa.\u00a0Finalmente, as empresas tamb\u00e9m devem tomar medidas contra aqueles que cometem fraudes.\u00a0A puni\u00e7\u00e3o envia uma mensagem de que o mau comportamento n\u00e3o \u00e9 aceito ou tolerado.<\/p>\n<div class=\"sharedaddy sd-sharing-enabled\">\n<div class=\"robots-nocontent sd-block sd-social sd-social-icon-text sd-sharing\">\n<hr \/>\n<p class=\"sd-title\">Texto de Tracy Coenen, CPA, CFF, traduzido do Blog de contabilidade forense de arquivos de fraude &#8211; Original em ingl\u00eas: <a href=\"https:\/\/www.sequenceinc.com\/fraudfiles\/2021\/08\/think-like-a-thief\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Think like a thief<\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A fraude \u00e9 cometida por pessoas reais.\u00a0Eles t\u00eam fam\u00edlias reais e empregos reais.\u00a0Eles geralmente s\u00e3o<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":8676,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[103],"tags":[],"class_list":["post-8675","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fraudes-corporativas"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8675","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=8675"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8675\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10750,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8675\/revisions\/10750"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=8675"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=8675"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=8675"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}