{"id":7777,"date":"2021-01-04T15:42:16","date_gmt":"2021-01-04T18:42:16","guid":{"rendered":"http:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/?p=7777"},"modified":"2021-01-04T15:42:16","modified_gmt":"2021-01-04T18:42:16","slug":"o-acesso-a-dados-bancarios-e-a-auditoria-fisco-contabil","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/2021\/01\/04\/o-acesso-a-dados-bancarios-e-a-auditoria-fisco-contabil\/","title":{"rendered":"O acesso a dados banc\u00e1rios e a auditoria fisco-cont\u00e1bil"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/a>Por Alexandre Alcantara*<\/p>\n

O acesso \u00e0s informa\u00e7\u00f5es financeiras dos contribuintes tem sido um eficiente instrumento utilizado pelas administra\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias no desenvolvimento das auditorias de natureza cont\u00e1bil. Os dados banc\u00e1rios viabilizam uma r\u00e1pida identifica\u00e7\u00e3o de fraudes de natureza cont\u00e1bil, permitindo a recupera\u00e7\u00e3o dos tributos sonegados, os quais dificilmente seriam identificados atrav\u00e9s do mero exame de livros e documentos fiscais.<\/p>\n

Este acesso \u00e9 facilitado pelo art. 6\u00ba da Lei Complementar n\u00ba 105\/2001.<\/p>\n

Art. 6\u00ba As autoridades e os agentes fiscais tribut\u00e1rios da Uni\u00e3o, dos Estados, do Distrito Federal e dos Munic\u00edpios somente poder\u00e3o examinar documentos, livros e registros de institui\u00e7\u00f5es financeiras, inclusive os referentes a contas de dep\u00f3sitos e aplica\u00e7\u00f5es financeiras, quando houver processo administrativo instaurado ou procedimento fiscal em curso e tais exames sejam considerados indispens\u00e1veis pela autoridade administrativa competente.<\/em><\/strong><\/p>\n

Par\u00e1grafo \u00fanico. O resultado dos exames, as informa\u00e7\u00f5es e os documentos a que se refere este artigo ser\u00e3o conservados em sigilo, observada a legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria.<\/em><\/strong><\/p><\/blockquote>\n

O referido dispositivo estabelece que as administra\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias podem ter acesso \u00e0s informa\u00e7\u00f5es financeiras dos contribuintes sem a necessidade de pr\u00e9via autoriza\u00e7\u00e3o judicial. Entretanto, conforme decis\u00e3o do STF, do ano de 2016, para que tal acesso seja garantido \u00e9 necess\u00e1rio que Estados e Munic\u00edpios fa\u00e7am a regulamenta\u00e7\u00e3o nos mesmos moldes como foi feito pelo governo federal, atrav\u00e9s do Decreto n\u00ba 3.724\/2001<\/a>.<\/p>\n

Atualmente a regulamenta\u00e7\u00e3o j\u00e1 foi realizada apenas por 17 Unidades da Federa\u00e7\u00e3o:<\/p>\n

    \n
  1. Acre<\/li>\n
  2. Cear\u00e1<\/li>\n
  3. Distrito Federal<\/li>\n
  4. Esp\u00edrito Santo<\/li>\n
  5. Goi\u00e1s<\/li>\n
  6. Maranh\u00e3o<\/li>\n
  7. Mato Grosso<\/li>\n
  8. Minas Gerais<\/li>\n
  9. Para\u00edba<\/li>\n
  10. Paran\u00e1<\/li>\n
  11. Pernambuco<\/li>\n
  12. Piau\u00ed<\/li>\n
  13. Rio de Janeiro<\/li>\n
  14. Rio Grande do Norte<\/li>\n
  15. Rio Grande do Sul<\/li>\n
  16. Santa Catarina<\/li>\n
  17. S\u00e3o Paulo<\/li>\n<\/ol>\n

    Para saber mais sobre o julgamento da ADI veja aqui.\u00a0<\/strong><\/a><\/p>\n

    * Alexandre Alcantara<\/strong> – Professor em cursos de MBA. Autor do Livro “Fraudes Cont\u00e1beis: repercuss\u00f5es tribut\u00e1rias<\/strong><\/a>“. Auditor Fiscal concursado da SEFAZ Bahia, desde 1987. L\u00edder do Grupo de Trabalho de Auditoria Fisco-Cont\u00e1bil do Encontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tribut\u00e1rios Estaduais (ENCAT).\u00a0O GT atua na dissemina\u00e7\u00e3o de boas pr\u00e1ticas, orienta\u00e7\u00f5es para melhorias nos textos das normas estaduais, est\u00edmulo na utiliza\u00e7\u00e3o das\u00a0 ferramentas de auditoria de uso comum atrav\u00e9s de compartilhamento de dicas e sugest\u00f5es de melhorias nos mesmos, diretivas para cria\u00e7\u00e3o e aplica\u00e7\u00e3o de roteiros espec\u00edficos para detec\u00e7\u00e3o das fraudes cont\u00e1beis.<\/p>\n

    Texto atualizado em 04\/03\/2021.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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