{"id":1869,"date":"2010-08-09T10:35:00","date_gmt":"2010-08-09T10:35:00","guid":{"rendered":"http:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/2010\/08\/09\/identifiquei-uma-fraude-e-agora\/"},"modified":"2010-08-09T10:35:00","modified_gmt":"2010-08-09T10:35:00","slug":"identifiquei-uma-fraude-e-agora","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/2010\/08\/09\/identifiquei-uma-fraude-e-agora\/","title":{"rendered":"Identifiquei uma fraude&#8230;. e agora?"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-family:Arial;font-size:85%;\"> <\/p>\n<div>\n<p><div style=\"TEXT-ALIGN: justify\"><span style=\"color:#000000;\">Em muitas empresas ocorrem fraudes. Na maioria dos casos, as fraudes s\u00e3o descobertas atrav\u00e9s de den\u00fancia de funcion\u00e1rios, clientes, fornecedores ou de outras fontes. Com o intuito de n\u00e3o inibir a den\u00fancia, muitas empresas disponibilizam canais de den\u00fancias que preservam o anonimato, normalmente atrav\u00e9s da internet, caixa postal ou por n\u00fameros de telefones 0800. Esta pr\u00e1tica \u00e9 recomendada nas boas pr\u00e1ticas de governan\u00e7a corporativa e exigida em algumas regulamenta\u00e7\u00f5es.<br \/><\/span><\/div>\n<p><\/p>\n<div style=\"TEXT-ALIGN: justify\"><span style=\"color:#000000;\">Monitorar e agir com rapidez e estrategicamente \u00e9 de fundamental import\u00e2ncia para organiza\u00e7\u00e3o. A Auditoria Interna tem papel fundamental no monitoramento das den\u00fancias. Mas um plano de resposta deve ser realizado n\u00e3o apenas pela Auditoria Interna mas tamb\u00e9m com os gestores da empresa, a depender da den\u00fancia.<br \/><\/span><\/div>\n<p><\/p>\n<div style=\"TEXT-ALIGN: justify\"><span style=\"color:#000000;\">E o que fazer quando suspeitamos a exist\u00eancia de fraude na empresa? Jonathan Marks, s\u00f3cio, e Brenda Buetow, gerente s\u00eanior, da \u00e1rea de <span style=\"FONT-STYLE: italic\">Fraud and Ethics<\/span> da<\/span> <a href=\"http:\/\/www.crowehorwath.com\/\"><span style=\"color:#11593c;\">Crowe Horwath LLP<\/span><\/a><span style=\"color:#000000;\">, empresa de auditoria e consultoria, sugerem o desenvolvimento de um plano de resposta a fraude e seguir os seguintes passos:<br \/><\/span><\/div>\n<p><\/p>\n<div style=\"TEXT-ALIGN: justify\">\n<ul>\n<li><span style=\"color:#000000;\"><span style=\"FONT-WEIGHT: bold\">Reunir informa\u00e7\u00f5es preliminares:<\/span> Avaliar os dados preliminares para determinar se existe base para uma investiga\u00e7\u00e3o. Analisar as informa\u00e7\u00f5es com cuidado e avaliar casos que podem vir a ter uma explica\u00e7\u00e3o razo\u00e1vel.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><span style=\"color:#000000;\"><span style=\"FONT-WEIGHT: bold\">Consultar o departamento jur\u00eddico:<\/span> O apoio jur\u00eddico pode proporcionar uma valiosa orienta\u00e7\u00e3o para a equipe de investiga\u00e7\u00e3o al\u00e9m de auxiliar a administra\u00e7\u00e3o na determina\u00e7\u00e3o de uma a\u00e7\u00e3o interna e\/ou judicial.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><span style=\"color:#000000;\"><span style=\"FONT-WEIGHT: bold\">Proteger os dados e arquivos:<\/span> Estabelecer protocolos de cust\u00f3dia de todos os documentos e informa\u00e7\u00f5es obtidas. Computadores que contenham elementos de prova devem ser restritos at\u00e9 a examina\u00e7\u00e3o de um especialista em computa\u00e7\u00e3o forense. <\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><span style=\"color:#000000;\"><span style=\"FONT-WEIGHT: bold\">Definir o escopo e objetivo da investiga\u00e7\u00e3o: <\/span>Temos a inten\u00e7\u00e3o de processar o individuo? Podemos recuperar os valores perdidos? Qual a cobertura do nosso seguro? Quem mais poderia estar envolvido? Essas respostas ajudar\u00e3o a determinar a amplitude da investiga\u00e7\u00e3o.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><span style=\"color:#000000;\"><span style=\"FONT-WEIGHT: bold\">Identificar a equipe de investiga\u00e7\u00e3o:<\/span> Garantir a independ\u00eancia dos membros da equipe para obter e avaliar os fatos que cercam a investiga\u00e7\u00e3o e experi\u00eancia necess\u00e1ria para conduzir os trabalhos. Em muitos casos as investiga\u00e7\u00f5es s\u00e3o realizadas pelos auditores internos ou outros recursos internos, por\u00e9m muitas vezes \u00e9 mais vantajoso utilizar consultores externos que sejam CPA (Certified Public Accountants) e CFE (Certified Fraud Examiners) com experi\u00eancia e forma\u00e7\u00e3o necess\u00e1ria para conduzir investiga\u00e7\u00f5es de fraudes. Recursos internos a vezes n\u00e3o t\u00eam a objetividade necess\u00e1ria para conduzir investiga\u00e7\u00f5es de maneira eficaz.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><span style=\"color:#000000;\"><span style=\"FONT-WEIGHT: bold\">Determinar quem deve ser notificado:<\/span> Consultar o departamento jur\u00eddico para determinar a obriga\u00e7\u00e3o de alertar terceiros, por exemplo, agentes reguladores e seguros.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><span style=\"color:#000000;\"><span style=\"FONT-WEIGHT: bold\">Executar a investiga\u00e7\u00e3o:<\/span> Certificar que a equipe de investiga\u00e7\u00e3o tem pleno acesso a todos os dados necess\u00e1rios. Utilizar ferramentas de an\u00e1lise de dados para melhorar a efic\u00e1cia e efici\u00eancia da investiga\u00e7\u00e3o. A comunica\u00e7\u00e3o entre os membros da equipe de investiga\u00e7\u00e3o deve ser frequente.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><span style=\"color:#000000;\"><span style=\"FONT-WEIGHT: bold\">Controlar os dados e a comunica\u00e7\u00e3o:<\/span> Gerenciar os dados e as comunica\u00e7\u00f5es referentes \u00e0 investiga\u00e7\u00e3o \u00e9 imprescind\u00edvel. O departamento jur\u00eddico e de comunica\u00e7\u00e3o podem ajudar na decis\u00e3o de quando compartilhar as informa\u00e7\u00f5es com o p\u00fablico, se necess\u00e1rio.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><span style=\"color:#000000;\"><span style=\"FONT-WEIGHT: bold\">Fortalecer os controles:<\/span> Revisar os controles e determinar se um controle \u00e9 fraco, ineficaz ou que n\u00e3o existe. Controles fortes reduzem a probabilidade e magnitude de uma fraude. Trabalhar com a equipe de investiga\u00e7\u00e3o e consultar os auditores internos ou consultores externos para fortalecer os controles internos.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<p><span style=\"color:#000000;\"><\/p>\n<hr \/>\n<p><\/span><span style=\"FONT-STYLE: italic\"><span style=\"color:#000000;\">Postado por Felipe Sanches in<\/span> <a href=\"http:\/\/grcnews.blogspot.com\/2010\/03\/identifiquei-uma-fraude-e-agora.html\">GRC News<\/a><\/span><\/div>\n<p><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Em muitas empresas ocorrem fraudes. 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