Por Alexandre Alcantara<\/p>\n
A preserva\u00e7\u00e3o de evid\u00eancias em investiga\u00e7\u00f5es de fraude \u00e9 crucial para garantir a integridade e a admissibilidade das provas em processos judiciais. Em recente artigo, uma perita americana destaca a import\u00e2ncia de gerenciar documentos de forma eficaz, especialmente em casos complexos com grande volume de informa\u00e7\u00f5es. Isso envolve manter a cadeia de cust\u00f3dia, que documenta quem manipulou as evid\u00eancias, quando e como, para evitar contesta\u00e7\u00f5es sobre sua autenticidade. Al\u00e9m disso, o uso de especialistas em per\u00edcia forense digital<\/strong><\/em> \u00e9 essencial para preservar evid\u00eancias eletr\u00f4nicas, como e-mails e arquivos digitais, que podem ser facilmente alterados ou destru\u00eddos. Um planejamento estrat\u00e9gico, com uma equipe qualificada e um ponto de contato central, tamb\u00e9m \u00e9 fundamental para conduzir a investiga\u00e7\u00e3o de maneira eficiente e organizada.<\/p>\n O artigo enfatiza que a preserva\u00e7\u00e3o inadequada de evid\u00eancias pode comprometer toda a investiga\u00e7\u00e3o, resultando em provas inadmiss\u00edveis ou question\u00e1veis. Por exemplo, acessar computadores sem cuidados forenses pode alterar metadados, enquanto entrevistar suspeitos sem profissionais treinados pode levar \u00e0 perda de informa\u00e7\u00f5es cr\u00edticas. A autora recomenda a contrata\u00e7\u00e3o de investigadores experientes e a implementa\u00e7\u00e3o de um plano claro desde o in\u00edcio, evitando a\u00e7\u00f5es precipitadas, como demiss\u00f5es imediatas, que podem destruir oportunidades de coletar mais evid\u00eancias. Essas pr\u00e1ticas n\u00e3o apenas fortalecem o caso, mas tamb\u00e9m enviam uma mensagem clara aos funcion\u00e1rios sobre o compromisso da empresa em combater fraudes.<\/p>\n Em certa medida, estes cuidados se aplicam aos processos de auditoria cont\u00e1bil tribut\u00e1ria, devendo os auditores fiscais adotarem procedimentos que preservem as provas coletadas, sejam elas em formato digital ou em papel.<\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n Confira o texto na \u00edntegra (grifos nossos)<\/p>\n Preserva\u00e7\u00e3o de evid\u00eancias em investiga\u00e7\u00f5es de fraude<\/strong><\/span><\/p>\n Por Tracy Coenen\u00a0[1]<\/a><\/p>\n A gest\u00e3o de documentos \u00e9 crucial em qualquer investiga\u00e7\u00e3o de fraude. Casos maiores significam mais documentos, portanto, o processo de gest\u00e3o \u00e9 ainda mais importante (e talvez mais complexo).<\/p>\n Parte do processo de gerenciamento de documentos \u00e9 preservar as evid\u00eancias originais para que um dia possam ser usadas em ju\u00edzo. Embora um investigador muitas vezes nunca saiba se um caso chegar\u00e1 a um juiz, a maneira mais prudente de lidar com as evid\u00eancias \u00e9 presumir que voc\u00ea estar\u00e1 no tribunal um dia e manuse\u00e1-las com cuidado.<\/p>\n Provas digitais<\/strong> s\u00e3o relativamente f\u00e1ceis de preservar se voc\u00ea contar com a ajuda de um profissional experiente. A melhor op\u00e7\u00e3o \u00e9 contratar algu\u00e9m especialista em computa\u00e7\u00e3o forense, de prefer\u00eancia algu\u00e9m que j\u00e1 tenha testemunhado em tribunal diversas vezes. Essa pessoa tem maior probabilidade de preservar adequadamente as provas digitais para posterior apresenta\u00e7\u00e3o em tribunal.<\/span><\/p>\n A todo custo, n\u00e3o permita que ningu\u00e9m fa\u00e7a nada nos computadores usados \u200b\u200bpor um(s) suspeito(s) de fraude<\/strong>. O simples ato de vasculhar arquivos de computador pode destruir dados importantes e comprometer a integridade das evid\u00eancias digitais. At\u00e9 mesmo ligar ou desligar um computador causa altera\u00e7\u00f5es em seu disco r\u00edgido, o que pode posteriormente colocar as evid\u00eancias em d\u00favida. Permita que apenas um especialista forense em computa\u00e7\u00e3o qualificado toque nos computadores em quest\u00e3o.<\/p>\n As provas documentais<\/strong> tamb\u00e9m precisar\u00e3o ser preservadas, e o investigador ter\u00e1 que demonstrar uma cadeia de cust\u00f3dia adequada das provas se o caso for parar no tribunal. Cadeia de cust\u00f3dia \u00e9 uma maneira elegante de dizer que \u00e9 importante proteger as provas e demonstrar que elas n\u00e3o foram adulteradas ou alteradas. Voc\u00ea ter\u00e1 que demonstrar quem teve acesso \u00e0s provas, como elas foram protegidas e como sua integridade foi preservada.<\/p>\n Se voc\u00ea for respons\u00e1vel por uma prova, \u00e9 melhor tranc\u00e1-la em um arm\u00e1rio e\/ou escrit\u00f3rio com acesso muito limitado. Voc\u00ea deve saber exatamente quem tem as chaves da sala ou do dispositivo de armazenamento. Se precisar mover a prova ou entreg\u00e1-la a algu\u00e9m, voc\u00ea deve ter a documenta\u00e7\u00e3o necess\u00e1ria para essa transfer\u00eancia, e a pessoa que a receber deve estar preparada para mant\u00ea-la segura e documentar seu paradeiro.<\/p>\n<\/blockquote>\n Os investigadores n\u00e3o devem escrever nos originais de forma alguma<\/strong>, nem destru\u00ed-los ou marc\u00e1-los de qualquer outra forma. Fa\u00e7a c\u00f3pias dos originais e use-as como documentos de trabalho para a investiga\u00e7\u00e3o, caso precise escrever ou marc\u00e1-los de alguma outra forma. Fa\u00e7a o poss\u00edvel para manter as provas originais exatamente nas mesmas condi\u00e7\u00f5es em que as recebeu. Se voc\u00ea receber apenas c\u00f3pias das provas, n\u00e3o precisa se preocupar em preserv\u00e1-las cuidadosamente. Afinal, n\u00e3o se trata da prova propriamente dita.<\/p>\n Provas digitais n\u00e3o devem ser manipuladas de forma alguma<\/strong>. N\u00e3o ligue o computador ou o telefone. N\u00e3o abra um banco de dados ou planilha. Leve todos os dispositivos a um profissional para fazer a imagem e trabalhe apenas com c\u00f3pias dos discos r\u00edgidos e\/ou bancos de dados.<\/p>\n O processo de preserva\u00e7\u00e3o de provas \u00e9 especialmente importante em casos em que o suspeito alega que as provas foram alteradas, que as assinaturas n\u00e3o s\u00e3o aut\u00eanticas ou que os documentos foram falsificados ou fabricados. Como regra geral, certifique-se de que os originais de todos os documentos estejam protegidos e que sua cadeia de cust\u00f3dia esteja documentada<\/strong>.<\/p>\n \u00c0s vezes, quando um investigador de fraudes \u00e9 chamado, a integridade de algumas evid\u00eancias j\u00e1 foi comprometida. Isso n\u00e3o \u00e9 culpa do investigador, e o status das evid\u00eancias deve ser cuidadosamente documentado para que o investigador n\u00e3o seja responsabilizado posteriormente por essa situa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n <\/a>Fonte:\u00a0<\/strong>\u00a0TEXTO ORIGINAL EM INGL\u00caS<\/strong><\/p>\n\n
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