{"id":12506,"date":"2024-07-09T11:58:57","date_gmt":"2024-07-09T11:58:57","guid":{"rendered":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/?p=12506"},"modified":"2026-04-03T11:57:59","modified_gmt":"2026-04-03T11:57:59","slug":"impacto-historico-padronizado-extrato-auditoria-pericia-contabil","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/2024\/07\/09\/impacto-historico-padronizado-extrato-auditoria-pericia-contabil\/","title":{"rendered":"O impacto da padroniza\u00e7\u00e3o dos hist\u00f3ricos nos extratos banc\u00e1rias para a atividade de auditoria e per\u00edcia cont\u00e1bil"},"content":{"rendered":"

Por Alexandre Alcantara<\/p>\n

Texto revisado e ampliado em 03.04.2026<\/span><\/em><\/span><\/p>\n

Um dos procedimentos fundamentais na auditoria e na per\u00edcia cont\u00e1bil consiste na an\u00e1lise das opera\u00e7\u00f5es financeiras por meio do confronto entre os extratos banc\u00e1rios e a escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil da entidade. Esse processo visa validar se os registros (data, valor e hist\u00f3rico) refletem a realidade dos fatos e se as contas cont\u00e1beis foram selecionadas adequadamente.<\/p>\n

Dentro desse contexto, o hist\u00f3rico do lan\u00e7amento exige aten\u00e7\u00e3o especial. Em procedimentos de auditoria e per\u00edcia cont\u00e1bil tribut\u00e1ria, a an\u00e1lise minuciosa desses dados busca identificar inconsist\u00eancias ou erros de classifica\u00e7\u00e3o que possam mascarar a natureza real dos eventos econ\u00f4micos.<\/p>\n

Nos treinamentos voltados a auditores fiscais, enfatizamos, a necessidade de correlacionar o Registro I250 (Partidas do Lan\u00e7amento) da Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Digital (ECD) com a natureza da opera\u00e7\u00e3o descrita no extrato banc\u00e1rio, dentre outras possibilidades de an\u00e1lise.\"\"<\/p>\n

Conforme detalhado no Manual de Auditoria Cont\u00e1bil Tribut\u00e1ria<\/em>:<\/p>\n

“Quando a descri\u00e7\u00e3o da opera\u00e7\u00e3o narrada no hist\u00f3rico n\u00e3o guardar correspond\u00eancia com a natureza da pr\u00f3pria conta ou das contas utilizadas na contrapartida do lan\u00e7amento, \u00e9 recomend\u00e1vel realizar uma an\u00e1lise detalhada da opera\u00e7\u00e3o, solicitando da empresa a apresenta\u00e7\u00e3o de documenta\u00e7\u00e3o h\u00e1bil e id\u00f4nea que comprove tal opera\u00e7\u00e3o” [1].<\/p><\/blockquote>\n

A seguir um exemplo desta an\u00e1lise:<\/p>\n

Erro de Concilia\u00e7\u00e3o e Ind\u00edcios de Omiss\u00e3o de Receita:<\/strong> Um caso em que um lan\u00e7amento de “Dep\u00f3sito” sem origem identificada no hist\u00f3rico foi registrado na contabilidade como “Empr\u00e9stimo de S\u00f3cios”, mas a falta de documenta\u00e7\u00e3o id\u00f4nea pode levar \u00e0 desclassifica\u00e7\u00e3o da conta e autua\u00e7\u00e3o por omiss\u00e3o de receita.<\/p><\/blockquote>\n

A recente iniciativa da FEBRABAN de padronizar os hist\u00f3ricos de lan\u00e7amentos \u2014 que entrou em vigor em 8 de julho de 2024 \u2014 representa um avan\u00e7o significativo para a automa\u00e7\u00e3o de auditorias. A medida visa unificar mais de 4 mil nomenclaturas diferentes, simplificando a compreens\u00e3o tanto para o cliente quanto para o auditor ou perito cont\u00e1bil.<\/p>\n

Ferramentas de auditoria cont\u00e1bil utilizado pelas administra\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias\u2013 a exemplo do\u00a0Cont\u00e1gil Lite<\/a>\u00a0(atrav\u00e9s dos MAD e Scripts, sejam eles visuais ou n\u00e3o) \u2013 \u00a0permitem a incorpora\u00e7\u00e3o desta tabela padronizada, podendo ser aplicados nas auditorias de m\u00faltiplos contribuintes, economizando tempo na sua execu\u00e7\u00e3o, e compartilhamento com outros auditores ou equipes de auditoria.<\/p>\n

Com essa padroniza\u00e7\u00e3o, opera\u00e7\u00f5es antes descritas de forma heterog\u00eanea passam a ter siglas universais, como “DEP CHEQUE ATM”<\/strong> para dep\u00f3sitos em terminais de autoatendimento e “SAQUE DIN CARTAO AG”<\/strong> para saques em esp\u00e9cie no caixa da ag\u00eancia.<\/p>\n

Para o auditor, essa uniformidade facilita a cria\u00e7\u00e3o de rotinas automatizadas (scripts e algoritmos), permitindo que padr\u00f5es de fraude ou erros sist\u00eamicos sejam detectados com maior velocidade e precis\u00e3o em diferentes contribuintes.<\/p>\n

Um outro exemplo de an\u00e1lise que pode ser feita:<\/p>\n

Automa\u00e7\u00e3o via Script (Cont\u00e1gil\/Python):<\/strong> Uma sigla padronizada “DEP CHEQUE ATM<\/strong>” permite criar um filtro autom\u00e1tico para identificar dep\u00f3sitos fragmentados (smurfing<\/a>) que tentam burlar limites de monitoramento do COAF, algo que era exaustivo quando cada banco usava uma descri\u00e7\u00e3o diferente.<\/p><\/blockquote>\n

Essa evolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o apenas reduz o “custo de conformidade” para as empresas, mas amplia a efic\u00e1cia da fiscaliza\u00e7\u00e3o, garantindo que o fluxo de caixa e a contabilidade estejam em estrita conson\u00e2ncia.<\/p>\n

Confira a seguir a\u00a0nota de divulga\u00e7\u00e3o da FEBRABAN<\/strong>, explicando que a partir de 8 de julho, os bancos associados \u00e0 federa\u00e7\u00e3o padronizar\u00e3o as nomenclaturas dos extratos banc\u00e1rios para facilitar a compreens\u00e3o dos clientes.<\/p>\n

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Nota da FEBRABAN<\/strong><\/span><\/p>\n

Extratos banc\u00e1rios ser\u00e3o padronizados pelos bancos a partir de 8 de julho<\/strong><\/span><\/p>\n

Medida inicialmente abrange as opera\u00e7\u00f5es de dep\u00f3sito e saque e vai melhorar a compreens\u00e3o das informa\u00e7\u00f5es pelos clientes<\/em><\/strong><\/span><\/p>\n

Os bancos associados \u00e0 Federa\u00e7\u00e3o Brasileira de Bancos (Febraban) ir\u00e3o padronizar as nomenclaturas dos extratos banc\u00e1rios a partir de 8 de julho. A medida ir\u00e1 abranger inicialmente as v\u00e1rias denomina\u00e7\u00f5es existentes para as opera\u00e7\u00f5es de saque e dep\u00f3sito e posteriormente outras opera\u00e7\u00f5es financeiras ser\u00e3o inclu\u00eddas.<\/p>\n

\u00c9 mais uma iniciativa do setor banc\u00e1rio para facilitar o dia a dia dos clientes, tornando a compreens\u00e3o das informa\u00e7\u00f5es mais acess\u00edvel, principalmente para aqueles que possuem ou precisam acessar contas banc\u00e1rias de mais de uma institui\u00e7\u00e3o financeira. Veja dois exemplos:<\/strong><\/p>\n

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