{"id":10465,"date":"2023-09-22T19:10:26","date_gmt":"2023-09-22T19:10:26","guid":{"rendered":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/?p=10465"},"modified":"2023-09-26T21:47:41","modified_gmt":"2023-09-26T21:47:41","slug":"investigando-grandes-conjuntos-de-dados","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/2023\/09\/22\/investigando-grandes-conjuntos-de-dados\/","title":{"rendered":"Investigando grandes conjuntos de dados"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: right;\">Por Tracy Coenen |04.09.2023 <a href=\"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/2023\/09\/06\/revisao-analitica-das-demonstracoes-financeiras\/#_ftn1\" name=\"_ftnref1\">[1]<\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignleft wp-image-10466\" src=\"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/question-197x300-1.jpg\" alt=\"\" width=\"148\" height=\"225\" \/>Investiga\u00e7\u00f5es financeiras complexas envolvem grandes conjuntos de dados, in\u00fameras contas, v\u00e1rios participantes e movimentos de dinheiro extremamente r\u00e1pidos. Ser capaz de documentar com precis\u00e3o estes movimentos de dinheiro \u00e9 a chave para a parte financeira de um caso, quer envolva peculato, suborno, m\u00e1 conduta no cargo, lavagem de dinheiro ou div\u00f3rcio.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Os contadores peritos forenses podem rapidamente ficar sobrecarregados pelo grande volume de dados que precisam ser analisados. Mesmo com todas as modernas ferramentas tecnol\u00f3gicas dispon\u00edveis, muitas das tarefas nas investiga\u00e7\u00f5es financeiras ainda s\u00e3o realizadas manualmente. Por que? O formato das demonstra\u00e7\u00f5es e relat\u00f3rios cont\u00e1beis varia tanto que n\u00e3o existe uma solu\u00e7\u00e3o \u00fanica que possa ajudar a capturar esses dados. Portanto, os investigadores de fraude ainda recorrem \u00e0s vezes \u00e0 entrada manual de dados.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Mas se voc\u00ea encontrar uma maneira de sistematizar seu trabalho usando software especializado, ter\u00e1 uma vantagem distinta em trabalhos de contabilidade forense. O software de reconhecimento \u00f3ptico de caracteres (OCR) \u00e9 usado para retirar os dados de extratos banc\u00e1rios, demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, faturas ou praticamente qualquer documento financeiro que voc\u00ea possa imaginar.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Pode ser complicado porque existem muitos formatos diferentes de declara\u00e7\u00f5es. Como o software saber\u00e1 em qual n\u00famero prestar aten\u00e7\u00e3o e onde coloc\u00e1-lo no banco de dados?<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Supondo que voc\u00ea tenha uma solu\u00e7\u00e3o de software sofisticada o suficiente para fazer isso, a pr\u00f3xima etapa \u00e9 analisar os dados. Algumas das an\u00e1lises precisam ser feitas manualmente porque \u00e9 necess\u00e1ria a aten\u00e7\u00e3o de um investigador. (Muitas vezes h\u00e1 mais na hist\u00f3ria do que apenas os n\u00fameros na p\u00e1gina, e um algoritmo n\u00e3o consegue explicar alguns dos fatores.) Outras partes da an\u00e1lise devem ser feitas por software que possa analisar rapidamente muitos dados e encontrar anomalias, padr\u00f5es ou pontos de interesse espec\u00edficos.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Desenvolvi um sistema que re\u00fane essas pe\u00e7as e me permite (como profissional solo) lidar com casos maiores do que voc\u00ea normalmente esperaria. A vantagem para o advogado em fazer sozinho um caso aparentemente \u201cmuito grande\u201d est\u00e1 no controle que isso traz. O cliente sabe exatamente quem est\u00e1 tratando os dados, as qualifica\u00e7\u00f5es e experi\u00eancia dessa pessoa e a responsabilidade que isso implica. N\u00e3o h\u00e1 risco de um funcion\u00e1rio inexperiente estragar a an\u00e1lise, perder um dado importante ou atrasar a investiga\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Como isso funciona na pr\u00e1tica? Um dos obst\u00e1culos frequentes nas investiga\u00e7\u00f5es de fraude \u00e9 o tempo para concluir um projeto. Os casos muitas vezes t\u00eam prazos acelerados, que podem ser dif\u00edceis de cumprir se forem utilizados apenas m\u00e9todos de investiga\u00e7\u00e3o tradicionais. Uma boa regra para entrada manual de dados \u00e9 100 transa\u00e7\u00f5es por hora, inseridas em um banco de dados e reconciliadas. Para um caso envolvendo apenas 10.000 transa\u00e7\u00f5es, s\u00e3o 100 horas de entrada de dados. Um funcion\u00e1rio trabalhar\u00e1 mais de 2 semanas para concluir isso.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">N\u00e3o tem problema, voc\u00ea diz! Divida os dados e pe\u00e7a a v\u00e1rios funcion\u00e1rios para fazerem a entrada! Voc\u00ea cria outros problemas ao fazer isso. Existe um risco maior de transa\u00e7\u00f5es duplicadas ou transa\u00e7\u00f5es perdidas. As reconcilia\u00e7\u00f5es tornam-se mais complicadas. Pode n\u00e3o haver consist\u00eancia na forma como os dados s\u00e3o inseridos. As chamadas de julgamento ser\u00e3o tratadas de maneiras diferentes por cada pessoa.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Outra op\u00e7\u00e3o que pode parecer vi\u00e1vel \u00e9 analisar apenas uma amostra das transa\u00e7\u00f5es de um caso. L\u00e1 voc\u00ea corre o risco de perder uma transa\u00e7\u00e3o importante. Limites arbitr\u00e1rios s\u00e3o frequentemente aplicados \u00e0 amostra, com todas as transa\u00e7\u00f5es acima de um determinado valor em d\u00f3lares analisadas. E se a chave para desvendar uma fraude estiver em uma transa\u00e7\u00e3o de pequena quantia em d\u00f3lares?<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Veja como consegui aplicar o que estou falando aqui em alguns casos em que trabalhei.<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>Uma pequena empresa com vendas robustas estava sempre sem dinheiro.<\/strong> Uma olhada nos registros cont\u00e1beis e banc\u00e1rios n\u00e3o revelou problemas. O dinheiro chegava dos clientes, todos os fornecedores pagos eram reconhecidos como leg\u00edtimos e n\u00e3o era evidente nenhum vazamento de dinheiro. Uma an\u00e1lise estat\u00edstica dos dados revelou uma anomalia. Um valor espec\u00edfico em d\u00f3lares apareceu a uma taxa anormalmente elevada durante um per\u00edodo de v\u00e1rios anos. Este n\u00famero n\u00e3o parecia incomum durante a primeira an\u00e1lise dos registros, mas as ferramentas de an\u00e1lise de dados detectaram uma irregularidade. Essas transa\u00e7\u00f5es faziam parte de um esquema maior para fraudar o propriet\u00e1rio de uma empresa.<\/li>\n<li><strong>Um casal rico em div\u00f3rcio precisava controlar seus gastos nos \u00faltimos cinco anos de casamento sob os termos de um acordo pr\u00e9-marital.<\/strong> Mais de 20 caixas banc\u00e1rias de extratos de bancos, corretoras e cart\u00f5es de cr\u00e9dito precisaram ser analisadas. A an\u00e1lise exigiu que eu rastreasse e categorizasse cada transa\u00e7\u00e3o para determinar o estilo de vida conjugal e calcular o apoio conjugal. Consegui captar os dados financeiros em tempo recorde, permitindo uma an\u00e1lise precisa e r\u00e1pida do estilo de vida conjugal. Isso deu \u00e0 advogada do div\u00f3rcio uma vantagem nas negocia\u00e7\u00f5es, pois ela conhecia os n\u00fameros com bastante anteced\u00eancia da outra parte. Al\u00e9m disso, o perito do advogado advers\u00e1rio baseou-se na introdu\u00e7\u00e3o manual de dados por pessoal menos experiente, o que levou a erros na documenta\u00e7\u00e3o e categoriza\u00e7\u00e3o das despesas. Os resultados do outro lado n\u00e3o eram cred\u00edveis.<\/li>\n<li><strong>O propriet\u00e1rio de uma empresa estava sendo acusado de lavagem de dinheiro para uma rede local de tr\u00e1fico de drogas e todos os movimentos de dinheiro precisavam ser examinados<\/strong>. Foram analisadas todas as transa\u00e7\u00f5es banc\u00e1rias pessoais e empresariais durante um per\u00edodo de dois anos. A an\u00e1lise provou que os dep\u00f3sitos estavam correlacionados com as receitas conhecidas da empresa e que as despesas de fundos eram para despesas comerciais e pessoais leg\u00edtimas. As acusa\u00e7\u00f5es contra o propriet\u00e1rio da empresa foram finalmente retiradas.<\/li>\n<li><strong>Uma empresa Fortune 500 isentava-se de responsabilidade pelas d\u00edvidas de uma empresa menor que adquiriu.<\/strong> O advogado de um credor tentou \u201cperfurar o v\u00e9u corporativo\u201d e mostrar que as duas empresas realmente operavam como uma s\u00f3. Um \u201cdespejo de dados\u201d que produziu apenas registros impressos incluiu quase 40 mil transa\u00e7\u00f5es que precisaram ser analisadas em menos de 30 dias devido aos prazos dos lit\u00edgios. Consegui capturar todos os dados e provar rapidamente que os fundos estavam misturados e que a empresa p\u00fablica estava de fato agindo como se fosse a menor empresa adquirida.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Em todos estes casos, o volume dos dados foi um fator limitante. As t\u00e9cnicas investigativas tradicionais n\u00e3o teriam sido suficientes para analisar adequadamente os dados. Al\u00e9m disso, o tempo para investigar utilizando procedimentos manuais n\u00e3o teria permitido que o advogado cumprisse os prazos ou tivesse respostas antecipadas para ajudar a desenvolver a estrat\u00e9gia de lit\u00edgio. Existe uma maneira melhor de concluir investiga\u00e7\u00f5es financeiras complexas e envolve um contador forense que usa a tecnologia em benef\u00edcio do cliente.<\/p>\n<p><a href=\"#_ftnref1\" name=\"_ftn1\">[1] <\/a><strong>TEXTO ORIGINAL EM INGL\u00caS<\/strong><\/p>\n<p>COENEN, Tracy. <strong>Investigating Large Data Sets<\/strong>. Publicado em 04 set. 2023 no blog Fraud Files Forensic Accounting. Dispon\u00edvel em: &lt;<a href=\"https:\/\/www.sequenceinc.com\/fraudfiles\/2023\/09\/investigating-large-data-sets\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.sequenceinc.com\/fraudfiles\/2023\/08\/analytical-review-of-financial-statements\/<\/a>&gt; Acesso em: 22 set. 2023.<\/p>\n<p>[Tradu\u00e7\u00e3o autom\u00e1tica do original em ingl\u00eas via Google Tradutor, com pequena revis\u00e3o].<\/p>\n<blockquote><p><em>Para saber mais sobre An\u00e1lise de Balan\u00e7os, confira o nosso livro<\/em>: AQUI<\/p><\/blockquote>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Por Tracy Coenen |04.09.2023 [1] Investiga\u00e7\u00f5es financeiras complexas envolvem grandes conjuntos de dados, in\u00fameras contas,<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":10598,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[15,103,158],"tags":[],"class_list":["post-10465","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-auditoria-contabil","category-fraudes-corporativas","category-pericia-contabil"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10465","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=10465"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10465\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10470,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10465\/revisions\/10470"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/media\/10598"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=10465"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=10465"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/alcantara.pro.br\/portal\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=10465"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}